Nieuwe fiscale maatregel : obligatie-ICB's
Op welke instrumenten heeft deze nieuwe maatregel betrekking ?
Deze nieuwe maatregel zal betrekking hebben op de kapitalisatiefondsen (die geen dividend uitkeren) waarvan meer dan 40% direct of indirect geοnvesteerd wordt in vastrentende producten (obligaties, termijnrekeningen, zichtrekeningen,?).
De obligaties die voor 1/03/01 zijn uitgegeven vallen buiten het toepassingsgebied van de nieuwe regelgeving.
Enkel kapitalisatiefondsen die beschikken over een Europees paspoort (Richtlijn CE 85/611) zullen in aanmerking worden genomen.
Enkel kapitalisatiefondsen die beschikken over een Europees paspoort (Richtlijn CE 85/611) zullen in aanmerking worden genomen.
Hoe kan ik weten of het fonds in mijn portefeuille door deze maatregel getroffen wordt ?
U kan de Prospectus van elk fonds raadplegen op de beveiligde site.
Wat zal er belast worden ?
De interesten van een kapitalisatiefonds met een Europees paspoort zullen belast worden aan 15%.
In geval van verkoop van dergelijk fonds tussen 1/1/06 tot 31/12/07 zal de taks enkel geheven worden op het gedeelte van de interesten en dit sinds 1/7/2005.
Vanaf 1/1/08.
In geval van verkoop van dergelijk fonds tussen 1/1/06 tot 31/12/07 zal de taks enkel geheven worden op het gedeelte van de interesten en dit sinds 1/7/2005.
Vanaf 1/1/08.
De beurstaks van 1.1 % op de verkoop van kapitalisatiefondsen
Vanaf 1/01/06, betaalt u een beurstaks van 1.1% in plaats van de huidige 0.5% indien u kapitalistiefondsen verkoopt. Het plafond van de taks per borderel blijft echter 750.
Deze beurstaks kan u recupereren indien u aan volgende 3 voorwaarden voldoet :
Tussen 1/03/06 en 31/12/07, blijft de beurstaks 1.1% (met een plafond van 750 per borderel), zelfs in geval van omzetting van kapitalisatie naar distributie. U kan echter de taks niet langer recupereren.
Vanaf 1/1/08, zal de beurstaks opnieuw 0.5% bedragen.
Deze beurstaks kan u recupereren indien u aan volgende 3 voorwaarden voldoet :
- U stapt uit het kapitalisatiefonds (wederverkoop) tussen 1/01/06 en 28/02/06.
- U koopt met de opbrengst van dit kapitalisatiefonds onmiddellijk een distributiefonds van dezelfde Bevek. Teneinde als distributiefonds beschouwd te worden, dient het fonds 100% van zijn netto rente-opbrengsten uit te keren.
- U dient dit distributiefonds minstens gedurende 12 maanden in uw portefeuille te behouden.
Tussen 1/03/06 en 31/12/07, blijft de beurstaks 1.1% (met een plafond van 750 per borderel), zelfs in geval van omzetting van kapitalisatie naar distributie. U kan echter de taks niet langer recupereren.
Vanaf 1/1/08, zal de beurstaks opnieuw 0.5% bedragen.
Wie wordt van deze taks vrijgesteld ?
Zijn VRIJGESTELD :
- de beleggingsfondsen
- de belastingplichtige andere dan diegene die zijn gehouden aan de Belasting op fysische personen (bvb. rechtspersonen, de niet-ingezetenen,?)
Een voorbeeld van een berekening
Op 1/03/05 heeft u een obligatiebevek gekocht die op1/07/05 noteert aan 100. Op 30/01/06 verkoopt u de Bevek aan 110, d.w.z. met een meerwaarde van 10 (waarvan bvb. 6 interesten en 4 door de evolutie van de koers). U dient dan 15% taks te betalen op 6, of 0.9.
Indien u dezelfde Bevek verkoopt aan 98, d.w.z. met een verlies van 2 (bvb. 6 interesten en een waardeverlies van 8 door een daling van de koers van de obligatie), dan dient u nog steeds 15% taks te betalen op 6, of 0.9.
Indien u dezelfde Bevek verkoopt aan 98, d.w.z. met een verlies van 2 (bvb. 6 interesten en een waardeverlies van 8 door een daling van de koers van de obligatie), dan dient u nog steeds 15% taks te betalen op 6, of 0.9.
Ik heb vragen betreffende dit onderwerp
Gelieve ons een e-mail te sturen met uw vraag op / naar volgend e-mail adres legal@keytradebank.com.
